2春風有限公司企業(yè)所得稅稅串為25%,2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）取得銷售收入4000萬元。(2）銷售成本2460萬元，銷售稅金80萬元。(3）發(fā)生銷售費用820萬元（其中廣告費620萬元）；管理費用600萬元（ J 中業(yè)務(wù)招待費75萬元）：財務(wù)費用98萬元。(4）營業(yè)外收入300萬元，營業(yè)外支出160萬元（其中，通過公益性社會團體向山區(qū)小學捐款40萬元，贊助汽車拉力賽支出50萬元）。要求：(1）計算企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤。(2）計算企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(3）通過計算，你發(fā)現(xiàn)了征收企業(yè)所得稅的作用有哪些？

答： 你好，(1）計算企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤=4000-2460-80-820-600-98%2B300-160=82 (2）4000*15%=600，廣告費調(diào)增620-600=20 75*0.6=45，4000*0.005=20，業(yè)務(wù)招待費調(diào)增75-20=55 82*0.12=9.84，公益性捐贈調(diào)增40-9.84=30.16. 贊助汽車拉力賽支出調(diào)增50 應(yīng)納稅所得額82%2B20%2B55%2B30.16%2B50=237.16 計算企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額237.16*25%=59.29 (3）通過計算，發(fā)現(xiàn)征收企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個方面: ? 1、財政收入作用。??企業(yè)所得稅是我國第二大主體稅種，對組織國家稅收收入作用非常重要。 2、宏觀調(diào)控作用。企業(yè)所得稅是國家實施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計扣除、加速折舊、投資抵免、減計收入等眾多的稅收優(yōu)惠措施，是貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和社會政策，實施宏觀調(diào)控的主要政策工具。

某企業(yè)為居民企業(yè)， 2017年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3600萬元。(3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中廣告費650萬元)。(4)管理費用520萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元)。(5)財務(wù)費用80萬元(其中向非金融機構(gòu)借款300萬元支付利息18萬元，銀行同期貸款利率為5%)。(6)銷售稅金40萬元(不含增值稅企業(yè)所得稅)。(7)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收的罰款3萬元）(7)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收

答： 你好，會計學堂，你應(yīng)該是想計算企業(yè)所得稅

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元(3)發(fā)生銷售費用770萬元;管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元)要求:計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答： 一、利潤總額是：4000-2600-770-480-60-（160-120）%2B80-50=80萬元。 二、調(diào)整事項為： 1、業(yè)務(wù)招待費列支標準1：25*60%=15萬元；業(yè)務(wù)招待費列支標準2：4000*0.5%=20萬元，由于15萬元小于20萬元，只能在稅前列支招待費15萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是25-15=10萬元 你再回復一下再處理