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樸老師

職稱： 會計師

2022-06-09 12:02

1

主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3、收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金

=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金(公式二)

=補充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產生的數(shù)據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初

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相關問題討論
你好 這個跨月看一下會計學堂的課程的 財務報表編制從小白到高手 http://jiajuren.cn/course/course_12451.html
2022-04-05 18:44:40
同學您好，就是根據資產負債表和利潤表生成的嗎
2021-06-27 13:34:23
你好！ 就是上面沒有列到的業(yè)務
2020-04-06 14:28:25
你好，下載中心就有的哦
2019-11-04 13:38:36
老師：您幫我看看現(xiàn)金流量表中的主表和附表我填寫的對嗎？我老怕做的不對，老師費心了。
2018-02-12 09:58:00
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