甲裝修公司為增值稅一般納稅人,其裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2021年12月1日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,合同約定裝修價(jià)款總額為200 000元,增值稅稅額為18 000元,裝修費(fèi)用每月按完工進(jìn)度支付。2021年12月31日,經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量后,確定該項(xiàng)勞務(wù)的履約進(jìn)度為40%;乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款。截至2021年12月31日,甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本50 000元(假定均為裝修人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本70 000元。2022年2月28日,工程完工,乙公司支付剩余價(jià)款同時(shí)支付對(duì)應(yīng)的增值稅款。2022年為完成該合同共發(fā)生勞務(wù)成本120 000元(假定均為裝修人員薪酬)。要求:做出以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。(1)2021年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50 000元。(2)2021年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。(3)2022年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本70 000元。
重要的燈泡
于2022-06-08 17:55 發(fā)布 ??4188次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2022-06-08 18:16
1借合同履約成本50000
貸應(yīng)付職工薪酬50000
相關(guān)問(wèn)題討論

你好,都是要做貸銷(xiāo)項(xiàng)稅的,進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣的
2020-04-26 10:24:43

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸:銀行存款
2020-01-06 23:29:54

你好 月末結(jié)轉(zhuǎn) : 看附件的資料來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)
2020-06-19 16:28:25

借;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸;銀行存款
2015-11-30 17:16:03

增值稅一般納稅人每月的賬務(wù)處理主要包括以下幾個(gè)方面:
1、進(jìn)項(xiàng)稅額的核實(shí)與登記:檢查采購(gòu)發(fā)票或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,及時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅額核實(shí)后登記到稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的賬簿或賬冊(cè)中。
2、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核實(shí)與登記:檢查銷(xiāo)售發(fā)票或銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減憑證,確保財(cái)務(wù)憑證的正確性,及時(shí)將銷(xiāo)項(xiàng)稅額核實(shí)后登記到賬簿或賬冊(cè)中。
3、報(bào)稅:在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按要求匯繳增值稅,同時(shí)將納稅記錄備案到稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的賬簿或賬冊(cè)中。
4、稅控:為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況不真實(shí),公司應(yīng)及時(shí)更新稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。
例如某家公司,其增值稅一般納稅人每月的賬務(wù)處理主要包括以上四個(gè)內(nèi)容。首先,核實(shí)采購(gòu)發(fā)票或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,并將進(jìn)項(xiàng)稅額登記到稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的賬簿或賬冊(cè)中。其次,檢查銷(xiāo)售發(fā)票或銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減憑證,并將銷(xiāo)項(xiàng)稅額登記到賬簿或賬冊(cè)中。然后,在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按要求匯繳增值稅,同時(shí)將納稅記錄備案到稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的賬簿或賬冊(cè)中。最后,及時(shí)更新稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng),以防稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況不真實(shí)。
2023-02-21 09:19:13
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