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送心意

meizi老師

職稱中級會計師

2022-06-07 15:29

 你好;    http://guizhou.chinatax.gov.cn/xwzx/tpxw/202110/t20211022_71051535.html
根據(jù)28號公告規(guī)定,企業(yè)需準備研發(fā)支出輔助賬,據(jù)此填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012),與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳?。其他資料主要指的是《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號發(fā)布)中“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”事項規(guī)定的主要留存?zhèn)洳橘Y料,具體是:

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;4.從事研發(fā)活動的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料);5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表;7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存?zhèn)洳椤?br/>
因此,預繳享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè),需要將上述“1+7”項留存?zhèn)洳橘Y料準備好,以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查。
在此需要說明的是:上述絕大部分資料是企業(yè)進行研發(fā)活動或進行研發(fā)費用核算時已經(jīng)形成的資料,只要將其整理歸集齊全即可,一般不需要另外單獨準備。如,自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件是企業(yè)開展研發(fā)活動的依據(jù),是其日常管理活動中的已有資料。

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關(guān)于研發(fā)費用: 1.研發(fā)費用的核算是否準確、合規(guī),包括各項明細費用的歸集是否合理。 2.研發(fā)項目的真實性和相關(guān)性,是否確實屬于高新技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)活動。 3.研發(fā)費用占比是否符合高企認定的要求。 關(guān)于高企收入: 1.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的確認是否準確,與非高企收入的劃分是否清晰。 2.高企收入占總收入的比例是否達標。 會看相關(guān)憑證,比如研發(fā)費用的記賬憑證、原始憑證(如發(fā)票、領(lǐng)料單、研發(fā)人員工資單等)、研發(fā)項目相關(guān)的文件和資料等,以及證明高企收入的合同、發(fā)票、銷售記錄等憑證。還可能檢查以下內(nèi)容: 1.知識產(chǎn)權(quán):知識產(chǎn)權(quán)的取得、有效性、與核心技術(shù)的關(guān)聯(lián)性。 2.科技人員情況:科技人員占比、人員名單、崗位職責等。 3.研發(fā)組織管理水平:研發(fā)管理制度、研發(fā)項目管理制度等文件的執(zhí)行情況。 4.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))情況:產(chǎn)品(服務(wù))的技術(shù)先進性說明等。
2024-06-18 16:17:37
同學你好,可以扣除的, 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定,本通知適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。 企業(yè)的研究開發(fā)活動是可以享受加計扣除的。企業(yè)研究開發(fā)活動指企業(yè)為獲得科學與技術(shù)。提倡運用新知識,新技術(shù)改進的明確目標。企業(yè)研究開發(fā)活動應同時滿足三個條件:一是創(chuàng)新性,推動技術(shù)發(fā)展;二是價值性,任何事物都應有他出現(xiàn)的價值,技術(shù)上取得一定成果;三是符合目錄,規(guī)定。 不適用稅前加計扣除政策的行業(yè),一是煙草制造業(yè);二是住宿和餐飲業(yè);三是批發(fā)和零售業(yè);四是房地產(chǎn)業(yè);五是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);六是娛樂業(yè);七是財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。其他行業(yè)均可以。
2024-03-22 15:37:36
你好,可以的,可以加計扣除。
2024-03-13 17:19:30
你好,可以的,你實際有研發(fā)就可以。
2024-01-10 11:20:41
您好,19年的時候,是50%,后來20年21年是75%,現(xiàn)在的話是1005de1
2023-09-07 17:00:47
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