資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入當期損益這句話是什么意思？分錄怎么做的謝謝

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-06-03 16:41

您好，公允價值與賬面價值差額記入公公允價值變動損益
公允價值大于賬面價值
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值小于賬面價值
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動

Li 追問

2022-06-03 16:44

公允價值是多少？賬面余額的差額又是多少呢？賬面余額怎么還會有差額呢？能舉個例子

朱小慧老師解答

2022-06-03 16:45

說的是公允價值減去賬面價值的余額，不是賬面價值的余額

朱小慧老師解答

2022-06-03 16:45

公允價值120，賬面價值是100
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動20
貸：公允價值變動損益20

Li 追問

2022-06-03 16:46

交易性金融資產(chǎn)成本的賬面價值??？還是哪個賬面價值啊？根本不明白

朱小慧老師解答

2022-06-03 16:52

舉例
2021年1月1日交易性金融資產(chǎn)買入是100，2021年6月30日公允價值是120，2021年公允價值是110
2021年交易性金融資產(chǎn)-成本是100
2021年6月30日形成會計分錄
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動20
貸：公允價值變動損益20

2021年12月
借：公允價值變動損益10（120-110）
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動10

朱小慧老師解答

2022-06-03 16:54

你問得那句話的意思是
6月30日120和100的差額記入公允價值變動損益
12月30日120和110的差額記入公允價值變動損益