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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計(jì)師

2022-05-30 11:19

 你好；      第2 列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。    一般是 ：資產(chǎn)中除了應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可以核銷外，其他的減值準(zhǔn)備沒有核銷這一個(gè)說法，一般都是說資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)。

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)，指的是在處置資產(chǎn)時(shí)，將相應(yīng)的減值準(zhǔn)備從借方轉(zhuǎn)出。 

粗心的夏天 追問

2022-05-30 11:30

為什么只有應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備可以核銷

meizi老師 解答

2022-05-30 11:37

 你好；    比如固定資產(chǎn)減值； 無形資產(chǎn)減值   或者在建工程減值； 這個(gè)規(guī)定是不允許核銷回來轉(zhuǎn)回來的  

粗心的夏天 追問

2022-05-30 11:38

那其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備也不允許轉(zhuǎn)回嗎 請問為什么不可以

meizi老師 解答

2022-05-30 11:47

 你好；       其他應(yīng)收款 可以轉(zhuǎn)回來；,與應(yīng)收賬款相同一樣的 .我上面是在給你說一般情況下   的時(shí)候   ；     針對應(yīng)收款部分  而已 ；     
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提,確認(rèn),轉(zhuǎn)回會計(jì)分錄分別是:
1、提取壞賬準(zhǔn)備時(shí):
借:資產(chǎn)減值損失--計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
貸:壞賬準(zhǔn)備
2、確認(rèn)壞賬時(shí):
借:相關(guān)的科目
貸:其他應(yīng)收款
3、如果有己確認(rèn)的壞賬又收回時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:壞賬準(zhǔn)備
同時(shí)記:
借:銀行存款(或其他)
貸:其他應(yīng)收款

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