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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%，材料按實際成本核算。2017年4月1日，“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額1 800元，2017年4月份，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務： （1）購進原材料一批，取得的原材料價款10 000元，增值稅額1 600元，價稅款項已支付，購買材料取得的增值稅專用發(fā)票中列示的增值稅已經稅務機關認證可予抵扣，所購材料已驗收入庫。 （2）企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅額為16 000元。 （3）本月廠房在建工程領用庫存商品一批，成本為10 000元，計稅價格為15 000元。 （4）以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8 500元，計稅價格為10 000元。 （5）月末原材料盤虧1 000元，轉出增值稅160元；經查明屬非正常損失，經董事會批準予以轉銷。 （6）按計劃交納本月增值稅18 500元。 要求： （1）計算該企業(yè)4月份應交納增值稅額。 （2）根據(jù)上述資料，編制會計分錄。
學堂用戶bw3483
于2022-05-30 10:57 發(fā)布 ??1100次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2022-05-30 11:20
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