馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 15:49

老師，企業(yè)個(gè)稅返還有兩種做法吧？1、是直接轉(zhuǎn)收益，借：銀行存款
                                                                                         貸：營(yíng)業(yè)外收入或其他收益
                                                   2、是企業(yè)收到后獎(jiǎng)勵(lì)給具體辦稅人員，比如說(shuō)財(cái)務(wù)人員。借：銀行存款
                                                                                                                                              貸：其他應(yīng)付款
                                                                                                                                                   交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
老師，我的理解是否正確？

郭老師 解答

2022-05-27 15:51

代收代付的不可以，
不管你支付不給支付，個(gè)人都需要交增值稅的，借銀行存款，
貸營(yíng)業(yè)外收入，或其他收益，
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)
支付給個(gè)人借管理費(fèi)用，工資
貸應(yīng)付職工薪酬工資
借應(yīng)付職工薪酬工資
貸銀行存款支付給辦稅人的辦稅人不需要交個(gè)稅

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 15:56

老師，我重新整理下：1、企業(yè)進(jìn)收入需要繳增值稅，一般納稅人按6%計(jì)算，小規(guī)模是按3%價(jià)稅分離嗎？

郭老師 解答

2022-05-27 15:56

如果小規(guī)模，他是四月份之后收到的免稅，如果是之前的話(huà)，應(yīng)該是1%
一般納稅人的是1%。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 15:59

四月份之后收到的免稅？是總局新發(fā)文嗎？

郭老師 解答

2022-05-27 16:03

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)
全文有效    成文日期:2022-3-24
  
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為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2022年3月31日。
特此公告。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 16:05

2、支付給企業(yè)具體辦稅人不需要交個(gè)稅嗎

郭老師 解答

2022-05-27 16:06

你好，對(duì)的是的免個(gè)稅的。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 16:14

既然支付給個(gè)人的不需要代扣個(gè)稅，那分錄應(yīng)該是，收時(shí)借：銀行存款，貸其他應(yīng)付款；付個(gè)人時(shí)，借：其他應(yīng)付款，貸：現(xiàn)金或銀行存款。一收一付，結(jié)平。
老師給的分錄是：借：  管理費(fèi)用—工資 ，貸：應(yīng)付職工薪酬；借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款

老師，我沒(méi)明白是什么意思？

郭老師 解答

2022-05-27 16:14

不一樣的，你們單位得需要確認(rèn)收入，繳納增值稅。

郭老師 解答

2022-05-27 16:14

你們不能做代收代付的。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 16:22

老師的意思：不論是否獎(jiǎng)勵(lì)給具體辦稅人員，這筆稅局返還收到銀行進(jìn)帳單都要進(jìn)收入，借：銀行存款，貸：其他收益或營(yíng)業(yè)外收入；如果獎(jiǎng)勵(lì)給具體辦稅人員，做工資表時(shí)再把這部分做進(jìn)去。企業(yè)收入進(jìn)，再?gòu)某杀举M(fèi)用出，是這個(gè)意思嗎？

郭老師 解答

2022-05-27 16:23

對(duì)的是的是這個(gè)意思的。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 16:27

我一直都做錯(cuò)了，直接通過(guò)其他應(yīng)付款一出一進(jìn)了?。∧沁@部分相當(dāng)于補(bǔ)助形式發(fā)放給個(gè)人工資扣稅的時(shí)候還要減除這一項(xiàng)呢，對(duì)吧？

郭老師 解答

2022-05-27 16:28

對(duì)的是的，是這么做的。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 16:32

如果是是一般納稅人，假如1萬(wàn)元，增值稅率6%，應(yīng)繳增值稅＝1萬(wàn)/1.06*0.06，對(duì)嗎？

郭老師 解答

2022-05-27 16:35

對(duì)的是的，是這么做的。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 16:44

老師你們單位將員工工資導(dǎo)入個(gè)稅平臺(tái)是怎么操作的？是把應(yīng)發(fā)工資－5000－專(zhuān)項(xiàng)扣除－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后的凈額導(dǎo)入嗎？還是逐項(xiàng)導(dǎo)入呢？

郭老師 解答

2022-05-27 16:47

你好，逐項(xiàng)導(dǎo)入的，按照里面的明細(xì)

馬莉 追問(wèn)

2022-05-27 16:51

昨天幫一個(gè)好朋友做個(gè)人所得稅匯算清繳，發(fā)現(xiàn)他的APP展現(xiàn)是是一個(gè)凈額，即應(yīng)發(fā)工資－5000－專(zhuān)項(xiàng)扣除－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后的凈額，除了一個(gè)實(shí)發(fā)數(shù)什么都看不到，這樣也可以嗎？

郭老師 解答

2022-05-27 16:52

不可以的，這種不正規(guī)影響企業(yè)抵扣。