巧克力 追問

2022-05-27 14:23

月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)，還有我們投入產(chǎn)出核算進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)月我有銷售產(chǎn)品，但由于稅局核定了我收購憑證的份數(shù)，導(dǎo)致我沒有開出此產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)的農(nóng)產(chǎn)品原料，請(qǐng)問這部分產(chǎn)品我怎么處理他的進(jìn)項(xiàng)稅？

meizi老師 解答

2022-05-27 14:28

 你好；  你們對(duì)方開的是專票給你們的話；  建議按這個(gè)來做 ： 比如     1、來發(fā)票全額進(jìn)入農(nóng)產(chǎn)品成本
借：原材料
貸：銀行存款
2、通過投入產(chǎn)出法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅沖減成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本（可以在該科目下專門設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目，比如這樣的：主營業(yè)務(wù)成本-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）

巧克力 追問

2022-05-27 14:42

但由于稅局核定了我收購憑證的份數(shù)，導(dǎo)致我沒有開出此產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)的農(nóng)產(chǎn)品原料，請(qǐng)問這部分產(chǎn)品我怎么處理他的進(jìn)項(xiàng)稅？

meizi老師 解答

2022-05-27 14:45

 你好 ；  原材料你們不是外購的嗎   

巧克力 追問

2022-05-27 14:54

是向農(nóng)戶收購的，由我們自己開收購發(fā)票，但是收購發(fā)票用完，沒有把這部分原料開出，那這部分相對(duì)已銷售出去的產(chǎn)品該怎么算進(jìn)項(xiàng)稅

meizi老師 解答

2022-05-27 14:57

你好 ； 那你 這部分    不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的 ；  你們 要按 投入產(chǎn)出來 算進(jìn)項(xiàng)稅的   

巧克力 追問

2022-05-27 15:02

那這部分可以在以后的月份里算不？

meizi老師 解答

2022-05-27 15:04

 你好；       根據(jù)這個(gè)來算 比如 
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當(dāng)期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)(含稅,下同)和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率(以下簡稱扣除率)計(jì)算.公式為:
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率/(1+扣除率)
當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量(不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量)×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量
對(duì)以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的,在核算當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量和平均購買單價(jià)時(shí),應(yīng)依據(jù)合理的方法歸集和分配.
平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià),不包括買價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用.期末平均買價(jià)計(jì)算公式:
期末平均買價(jià)=(期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià))/(期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量)
農(nóng)產(chǎn)品投入產(chǎn)出法進(jìn)項(xiàng)稅做賬比如：  
1、來發(fā)票全額進(jìn)入農(nóng)產(chǎn)品成本:
借:原材料
貸:銀行存款
2、通過投入產(chǎn)出法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅沖減成本:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本(可以在該科目下專門設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目,比如這樣的:主營業(yè)務(wù)成本-農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣)