某企業(yè)2x21年4月購入設(shè)備-一臺，價(jià)款38000元，包裝費(fèi)375元，立即投入安裝。安裝中領(lǐng)用工程物資2440元;領(lǐng)用生產(chǎn)用料實(shí)際成本500元;領(lǐng)用自產(chǎn)商品實(shí)際成本1800元，市場售價(jià)2000元(不含稅)，安裝完畢，交付車間使用。企業(yè)適用增值稅率為13%。要求: (1)計(jì)算安裝完畢投入使用固定資產(chǎn)成本(不考慮所得稅費(fèi)用) ; (2)假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用四年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000元，分別采用平均年限法，雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算2x22年折舊額。 (3)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

朱立老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-05-27 10:11

安裝完畢投入使用固定資產(chǎn)成本=38000+375+2440+500+1800=43115

(2)平均年限法2x22年折舊額=(43115-2000)/4=10278.75
雙倍余額遞減法2x22年折舊額=21557.5*4/12+10778.75*8/12=14371.6666667
2022年折舊需要分段算
第一年折舊期（2021.5-2022.4）=43115*2/4=21557.5
第二年折舊期（2022.5-2023.4）=(43115-21557.5)*2/4=10778.75

年數(shù)總和法2x22年折舊額=17246*4/12+12934.5*8/12=14371.6666667
第一年折舊=43115*4/10=17246
第二年折舊=43115*3/10=12934.5

(3)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

借在建工程38000+375=38375
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）38000*0.13=4940
貸銀行存款

借在建工程2440+500+1800=4740
貸工程物資2440
原材料500
庫存商品1800

借固定資產(chǎn)
貸在建工程38375+4740=43115