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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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小寶老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-25 14:38

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),可通過(guò)填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行二、固定資產(chǎn)一次性扣除進(jìn)行調(diào)整扣除.企業(yè)在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí),可通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》中固定資產(chǎn)中的對(duì)應(yīng)類(lèi)型進(jìn)行納稅調(diào)整,同時(shí)需要填報(bào)第10行(三)固定資產(chǎn)一次性扣除對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì).
表中第2列賬載折舊金額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)折舊額),即通常所說(shuō)的會(huì)計(jì)核算的折舊金額;二是表中第3列按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般折舊額),即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收折舊額),即對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的折舊金額.

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 15:01

那我現(xiàn)在的買(mǎi)進(jìn)固定資產(chǎn)的這個(gè)月做固定資產(chǎn)，我第二個(gè)月一次性折舊
我的賬面上是不是折舊就沒(méi)了

小寶老師 解答

2022-05-25 15:05

你好，可以一次性折舊，折舊不是沒(méi)有了，是一次性折舊完畢了，計(jì)提完畢的固定資產(chǎn)后期就不用在計(jì)提折舊了

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 15:46

那我的匯算清繳里面不是有個(gè)折舊金額是填調(diào)減金額

小寶老師 解答

2022-05-25 15:47

不用的呀，你例如你賬面累計(jì)折舊本期發(fā)生額是100，稅收金額也填寫(xiě)100，保持一致就不用調(diào)整了

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 15:55

稅收金額的本年折舊填寫(xiě)按稅法規(guī)定計(jì)算扣除的本年折舊金額，稅收金額的累計(jì)折舊填寫(xiě)從入賬開(kāi)始到當(dāng)前日期累計(jì)允許稅前扣除折舊金額。賬載金額的折舊與稅收金額的折舊差額做納稅調(diào)整處理。

小寶老師 解答

2022-05-25 15:57

你好，是這么個(gè)原理的

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 16:40

有點(diǎn)理解不了，那我做完了一次性折舊之后不是后面有個(gè)負(fù)的金額 
那這樣的我的管理費(fèi)用不 是更大了
那我第二年要怎么樣填寫(xiě)

小寶老師 解答

2022-05-25 16:41

稅務(wù)上支持一次性折舊，也就是你賬面和稅務(wù)是一致的

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您好，當(dāng)年有清理的，匯算清繳固定資產(chǎn)那張表按未清理前金額填寫(xiě)
2023-05-28 15:53:50
1、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表，“賬載金額”填寫(xiě)資產(chǎn)原值和賬面的折舊數(shù)，不涉及固定資產(chǎn)清理。2、如果采用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，清理凈收益在A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表中“營(yíng)業(yè)外收入” （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得填列。如果為清理凈損失，則在A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表“營(yíng)業(yè)外支出” （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失中填報(bào)。當(dāng)損失存在稅會(huì)差異時(shí)，需要同時(shí)在A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表“四、固定資產(chǎn)損失”中填報(bào)。3、以上數(shù)據(jù)同時(shí)會(huì)反應(yīng)在“A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”相關(guān)項(xiàng)目中。
2020-05-14 11:06:07
資產(chǎn)原值就是填寫(xiě)的你賬面上的固定資產(chǎn)原值 本年折舊就是本年折舊的金額 累計(jì)折舊就是一共累計(jì)折舊了多少金額
2021-04-11 20:31:49
你好，清理產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收支影響應(yīng)納稅所得額！根據(jù)最新的18年15號(hào)公告，這部分損失已不需要備案！
2018-04-20 16:30:03
你好,寫(xiě)A105080/A105090這二張表, A10580按你的審計(jì)報(bào)告上的金額填寫(xiě), A105090按你清理對(duì)應(yīng)的金額填寫(xiě)
2021-05-19 11:16:53
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