馬莉 追問

2022-05-23 15:37

老師，21年末庫存商品成本少轉(zhuǎn)了，采購成本4000元共10件，21年匯算清繳做納稅調(diào)減。分錄為：符合小型微利企業(yè)100萬以內(nèi)按2.5%
借：以前年度損益調(diào)整4萬*97.5%
    應(yīng)交稅費—所得稅 4萬*2.5%
貸：庫存商品      4萬
老師看下分錄這樣做對不對？

郭老師 解答

2022-05-23 15:38

你好，這個分錄不行，借以前年度損益調(diào)整貸庫存商品4萬
然后你需要再納稅調(diào)整明細表30欄填寫稅收金額調(diào)減之后利潤是多少。

馬莉 追問

2022-05-23 15:46

老師我沒明白??！我們先說會計分錄：1、借：以前年度損益調(diào)整4萬    
                                                            貸：庫存商品      4萬
2、借：利潤分配－未分配利潤   4萬*97.5%
            應(yīng)交稅費—所得稅 4萬*2.5%
         貸 ：庫存商品      4萬
是這個意思嗎？

郭老師 解答

2022-05-23 15:47

你好，第一個是結(jié)轉(zhuǎn)成本。

郭老師 解答

2022-05-23 15:47

第二個是什么意思，是什么業(yè)務(wù)的。

馬莉 追問

2022-05-23 15:49

第二個是將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤啊

郭老師 解答

2022-05-23 15:52

那應(yīng)該是借利潤分配未分配利潤4萬，貸以前年度損益調(diào)整才對。

郭老師 解答

2022-05-23 15:52

你這樣做的話，庫存商品減少了8萬。

馬莉 追問

2022-05-23 15:57

1、借：以前年度損益調(diào)整4萬    
             貸：庫存商品      4萬
2、借：利潤分配－未分配利潤   4萬*97.5%
            應(yīng)交稅費—所得稅 4萬*2.5%
         貸 ：以前年度損益調(diào)整      4萬
剛才我打錯了，這樣是正確的吧？

郭老師 解答

2022-05-23 15:59

所得稅給你退回來嗎？

郭老師 解答

2022-05-23 15:59

如果所得稅不退的話，第二個分錄，這個不應(yīng)該做應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅。

馬莉 追問

2022-05-23 16:01

不想被退回來啊，怕被稅局關(guān)注。老師你有好的辦法??？

郭老師 解答

2022-05-23 16:06

那建議你做到今年的成本，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品。

郭老師 解答

2022-05-23 16:06

你做的時候注意一下，收入不要小于成本。

馬莉 追問

2022-05-23 16:10

是個辦法。老師2022年小型微利企業(yè)100萬以內(nèi) 所得稅率  2.5%；100-300萬以內(nèi)，10%。還是這個吧？

郭老師 解答

2022-05-23 16:11

利潤100萬以內(nèi)的小型微利企業(yè)，稅率2.5%，利潤100萬到300萬之間的稅率5%。

馬莉 追問

2022-05-23 16:26

100萬一300萬，所得稅率降低了??！

郭老師 解答

2022-05-23 16:26

對的是的，今年政策減半了。

馬莉 追問

2022-05-23 16:31

再見老師！

郭老師 解答

2022-05-23 16:31

不用客氣，工作愉快。