西紅柿 追問

2017-05-08 11:30

@吳老師：不好意思，我沒看懂這個分錄，借：應交稅費-進項 貸：利潤分配-未分配利潤，這個分錄金額：是 負數(shù)-225.21*25%,還是正數(shù)225.21 X 25% 呀？對這個分錄，不明白，麻煩老師講一下嗎？為什么不用到以前年度損益調整呢？

吳月柳 解答

2017-05-08 13:05

我上面的是合并分錄，你把以前年度損益調整科目過渡下。你算的是什么公式？

西紅柿 追問

2017-05-08 16:57

@吳老師：2016年12月航天開票打印機，做進項認證，做帳沒做價稅分離：當時的分錄是： 
借：管理費用 1550，貸：現(xiàn)金  1550 ， 
 
現(xiàn)在在這個月紅沖：借：管理費用 -1550， 貸：現(xiàn)金 -1550； 
 
再做一張正確的價稅分離的分錄：借：以前年度損益調整 1324.79 ，應交稅費-應交增值稅-進項 225.21，貸：現(xiàn)金 1550  （這一步是要用“以前年度損益調整”代替“管理費用”嗎？） 
 
這時候是不是要補提所得稅呀？因為當時是多減了管理費用 225.21 
 
借：以前年度損益調整 225.21X25%  ,貸：應交稅費-應交所得稅  225.21 X 25%=56.30 
 
借：利潤分配-未分配利潤  56.3  貸：以前年度損益調整 56.3 
 
（老師：好像我分析得不對，我不太會用“以前年度損益調整”這個科目，麻煩老師可以分把您已合并的分錄和金額能分步寫給我看看嗎？實在是不會呀，麻煩老師了！謝謝！

吳月柳 解答

2017-05-08 19:54

借：應交稅費225.21   貸：以前年度損益調整  借：以前年度損益調整  貸：利潤分配 -未分配利潤225.21，算企業(yè)所得稅，借：以前年度損益調整  貸：應交稅費-企業(yè)所得稅