森森老師 解答

2022-05-20 16:40

由于目前最新的增值稅稅率是13%，老師下面的分錄是按照13%計算的增值稅稅額。
（1）企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費，計量應(yīng)計入成本費用的職工薪酬金額，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理，與正常商品銷售相同。
借：生產(chǎn)成本               672350
管理費用               118650
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利  565000
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利   791000
貸：主營業(yè)務(wù)收入                       700000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  91000
借：主營業(yè)務(wù)成本               500000
貸：庫存商品                    500000
2.以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該商品的公允價值和相關(guān)稅費計入成本費用。
（1）外購商品時
借：庫存商品等                       442477.88
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）57522.12
貸：銀行存款                             500000
（2）發(fā)放時
借：生產(chǎn)成本               42500
管理費用                7500
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利    500000
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利     500000
貸：庫存商品等                            442477.88
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  57522.12