小瞇 追問

2022-05-19 17:01

122 被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)怎么填？

小云老師 解答

2022-05-19 18:25

被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選填本企業(yè)是否被企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)

小云老師 解答

2022-05-19 18:26

一、什么是國(guó)別報(bào)告？

  答：國(guó)別報(bào)告是G20集團(tuán)國(guó)家發(fā)起的打擊應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃（BEPS行動(dòng)計(jì)劃）第13項(xiàng)《轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔和國(guó)別報(bào)告》中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

  目前在我國(guó)，國(guó)別報(bào)告體現(xiàn)為《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》（2016版）22張表單中的6張附表，具體指G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031附表。滿足一定條件的企業(yè)需在進(jìn)行年度關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)填報(bào)國(guó)別報(bào)告，即這6張附表。2017年度國(guó)別報(bào)告的報(bào)送截止時(shí)間同樣為2018年5月31日。

  二、哪些企業(yè)需要填報(bào)國(guó)別報(bào)告？

  答：存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告：

  （一）該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元。

  最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)。

  成員實(shí)體應(yīng)當(dāng)包括：

  1.實(shí)際已被納入跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體。

  2.跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)持有該實(shí)體股權(quán)且按公開證券市場(chǎng)交易要求應(yīng)被納入但實(shí)際未被納入跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體。

  3.僅由于業(yè)務(wù)規(guī)?；蛘咧匾猿潭榷幢患{入跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體。

  4.獨(dú)立核算并編制財(cái)務(wù)報(bào)表的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

  （二）該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。