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羽飛老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-17 19:45

 某證券經(jīng)紀(jì)人2019年每月從某證券公司取得傭金20000元，每月自行繳納三險(xiǎn)一金2000元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元（房貸利息及贍養(yǎng)老人各1000元），沒有其他扣除。

  扣繳義務(wù)人每月代扣代繳稅款情況：

  總局規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)人增值稅按月納稅，由于不超過10萬元，因此，免征增值稅，不進(jìn)行價(jià)稅分離，也沒有相應(yīng)附加稅費(fèi)。

  在證券公司支付傭金時(shí)，每月只扣除5000元費(fèi)用，不扣除專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除：

  每月傭金收入20000×（1-20%）=16000

  每月展業(yè)成本16000×25%=4000

  每月扣除展業(yè)成本后收入16000-4000=12000

  每月預(yù)扣預(yù)繳：

  一月：（12000-5000）×3%=210

  二月：（12000×2-5000×2）×3%-210=210

  ……

  證券公司全年預(yù)扣預(yù)繳（12000×12-5000×12）×10%-2520=5880

  該經(jīng)紀(jì)人全年應(yīng)納稅所得12000×12-5000×12-2000×12-2000×12=36000

  該經(jīng)紀(jì)人實(shí)際應(yīng)納稅額36000×3%=1080

  第二年匯算清繳可以申請(qǐng)退稅：5880-1080=4800

  延伸知識(shí)點(diǎn)：對(duì)于月傭金收入超過10萬元的經(jīng)紀(jì)人，需要繳納增值稅，因此需要將傭金收入還原成不含稅收入，同時(shí)，允許扣除附加稅費(fèi)。

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相關(guān)問題討論
2000/5%=40000元
2015-12-16 19:12:02
請(qǐng)問你想問的問題具體是？
2015-12-27 15:57:35
18000元*4%
2015-11-30 22:40:04
您好 現(xiàn)在所有的企業(yè)現(xiàn)在都不繳納營(yíng)業(yè)稅了
2019-11-29 09:37:49
農(nóng)轉(zhuǎn)房需要繳納營(yíng)業(yè)稅嗎
2016-03-03 10:47:24
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