老師早上好！請問這個企業(yè)所得稅申報表上的季度平均值、年報上的103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元），這兩個數(shù)是怎么計算出來的？

郭老師

職稱：初級會計師

2022-05-17 09:05

第一季度平均值=（上年12月末余額+3月期末余額）/2
第二季度=（3月期末余額+6月期末余額）/2
第三季度=（6月期末余額+9月期末余額）/2
第四季度=（9月期末余額+12月期末余額）/2
四個季度平均合計/4

春花秋實追問

2022-05-17 10:15

老師您好！這個季度之間的余額是要用加號嗎？第四個季度平均合計數(shù)，是要把四個季度的季度平均值之和，再除以2，老師是這樣計算的嗎？比如：一季度的季初數(shù)是466.64，季末數(shù)是647.08，第一季度平均值=（466.64+647.08）/2=556.86
二季度的季初數(shù)是647.08，季末數(shù)是907.92，第二季度平均值=（647.08+907.92）/2=777.5 三季度的季初數(shù)是907.92，季末數(shù)是1049.37，第三季度平均值=（907.92+1049.37）/2=978.65 四季度的季初數(shù)是1049.37，季末數(shù)是927.09，第四季度平均值=（1049.37+927.09）/2=988.23 年報上的103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）=556.86+777.5+978.65+988.23=3301.24/4=825.31

郭老師解答

2022-05-17 10:20

你好，對的是的，是這么做的。