某化妝品企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年4月擬對一批自己生產(chǎn)的即將過保質(zhì)期的冷背呆滯存貨(化妝品)進行處理,有兩個備選方案: 1、擬將該批化妝品在保質(zhì)期內(nèi)對外捐贈(非公益性捐贈); 2、擬將該批化妝品保存至保質(zhì)期后做正常商品損耗處理。 該批化妝品的生產(chǎn)成本為100萬元,平均售價為120萬元,歷史上最高售價為150萬元。以上價格均為不含增值稅。增值稅稅率為13%,消費稅稅率為30%,企業(yè)所得稅稅率為25%。 計算稅金并做會計處理
學堂用戶245xvr
于2022-05-15 21:22 發(fā)布 ??1698次瀏覽
- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
2022-05-16 06:22
你好!
方案1.
借營業(yè)外支出100+120*0.13=115.6
貸庫存商品100
應交稅費120*0.13=15.6
借稅金及附加120*0.3=36
貸應交稅費120*0.3=36
方案2.
借管理費用100
貸庫存商品100
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請問你想問的問題具體是?
2015-12-10 14:35:59

增值稅一般納稅人,一般企業(yè)所得稅率是25%
2018-12-21 08:44:18

你好,主營業(yè)務是什么的?
2020-05-26 16:05:16

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
2020-10-29 14:49:23

你好,符合企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)條件?
2019-09-24 20:09:52
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