旅行社行業(yè)屬于小規(guī)模3%差額申報(bào)營改增前如：收入1000，成本普票800元，交營業(yè)稅是（1000-800）*0.05=10元營業(yè)稅。營改增后仍然是差額申報(bào)，收入借：銀行存款1000元，貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000/1.03即970.87元，應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增增稅29.13：但成本由于是小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)是普通票不能抵扣的,所以取得的成本票應(yīng)該是價(jià)稅合計(jì)都計(jì)入成本,不用把進(jìn)項(xiàng)分離出來掛應(yīng)繳稅金科目。那么我成本就是：借：主營業(yè)務(wù)成本 800元，貸：銀行存款 800元，請(qǐng)問差額申報(bào)是(1000-800）/

袁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2017-05-05 14:11

是的，不用分離了

何坤燕追問

2017-05-05 16:09

但是差額征稅，收入類分開記銷售額和應(yīng)交稅費(fèi)，成本不分全額記，最后結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)怎樣跟申報(bào)稅額
對(duì)上呢@袁老師:

袁老師解答

2017-05-05 16:42

這個(gè)是根據(jù)（收入-成本）*增值稅率一致即可

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