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立峰老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2022-05-13 19:46

考慮所得稅時：確認預計負債時：
借：營業(yè)外支出 600        
 貸：預計負債  600       
借：遞延所得稅資產  150（600×25%）
 貸：所得稅費用          150
21年法院判決時：
借：預計負債         600
 貸：以前年度損益調整—營業(yè)外支出
                  200
  其他應付款          400
借：以前年度損益調整—所得稅費用
            50（200×25%）
 貸：遞延所得稅資產        50
借：以前年度損益調整       150
 貸：盈余公積           15
  利潤分配—未分配利潤      135

k1 追問

2022-05-14 08:54

老師截圖的這一步我又不理解了，麻煩解析一下，我是這么做的，借：以前年度損益調整—所得稅費用  150   貸：遞延所得稅資產150（這一步全部轉回）
借：所得稅費用  400*25%=100    貸：應交稅費—應交所得稅    100（這一步實際要交的所得稅）

立峰老師 解答

2022-05-14 09:05

你好，第一步是要計提預計負債產生的所得稅費用，判決之后，賠付400萬小于600萬，中間的差額200萬產生的所得稅要在賠付之后轉回。

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表面賺了200萬，實際假設有40萬利潤是要退貨的，所以預計負債就是把利潤退回去，記賬規(guī)則就是這樣，記住就好了
2019-10-18 10:21:50
對的呀，因為你那個預計負債到后面到期的時候，他的金額剛好是未來要支付的金額。
2022-03-13 10:41:57
同學，只有發(fā)生棄置費用時沖減預計負債
2021-06-20 16:51:39
你好同學 你這里是收到了錢，欠了合同義務，屬于合同負債
2022-07-23 22:37:18
基于謹慎性原則 對于未來很可能發(fā)生的經濟利益的流出的確認
2022-01-29 13:56:32
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