來(lái)來(lái)老師 解答

2022-05-13 10:57

第二年100萬(wàn)寫(xiě)8行加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額
和減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額
[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8與（6-3）孰小值]也就是100
本年可以扣300，今年發(fā)生150 加之前轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)100 =250

悅 追問(wèn)

2022-05-13 13:25

看到老師發(fā)的圖片以后，徹底懵了。結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的這個(gè)數(shù)據(jù)影響下一年度什么呢？我理解本年400萬(wàn)-300萬(wàn)=100萬(wàn)是不是要調(diào)增所得稅收入額補(bǔ)交所得稅，今年調(diào)整了，結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，不應(yīng)該 就是實(shí)際發(fā)生了150萬(wàn)，得減掉這個(gè)100萬(wàn)按實(shí)際發(fā)生了50萬(wàn)來(lái)算，300萬(wàn)-50萬(wàn)=250萬(wàn)和上年調(diào)整的100萬(wàn)選一個(gè)低的進(jìn)行所得稅 調(diào) 減才合理嗎，和彌補(bǔ)類(lèi)似的。

來(lái)來(lái)老師 解答

2022-05-13 15:46

不好意思 上來(lái)晚了 我看下您發(fā)的啊  稍等

來(lái)來(lái)老師 解答

2022-05-13 15:51

你好 結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的這個(gè)數(shù)據(jù)影響下一年度什么呢？
---是的 因?yàn)閺V告費(fèi)扣除時(shí)候 當(dāng)年沒(méi)有超標(biāo)沒(méi)有抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（第一年假設(shè)是2020，調(diào)增100，第二年假設(shè)是2021如果2021年的廣告費(fèi)少，少于收入*15%，那么少的部分額可以轉(zhuǎn)之前年份沒(méi)有扣的部分，按前面您說(shuō)的就是可以把2020年沒(méi)有扣的100在2021年扣了，2021年因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)是300，實(shí)際是150，還有150的額度，所以可以扣除原來(lái)的100，但2020還有50就沒(méi)有用了，因?yàn)楸碇锌梢钥闯鲞x擇的是低的那個(gè)）



企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。



依據(jù)
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 ( 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào) )

來(lái)來(lái)老師 解答

2022-05-13 15:55

可以看下這個(gè)這個(gè)原來(lái)是重慶稅局發(fā)的https://www.shui5.cn/article/ed/111195.html