- 送心意
文老師
職稱: 中級(jí)職稱
2015-01-08 10:51
工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接計(jì)入管理費(fèi)用,不用再通過(guò)其他應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)了!在新準(zhǔn)則下,工會(huì)經(jīng)費(fèi)不在“應(yīng)付職工薪酬”核算,可以直接歸集到“管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)/其他”,金額不大,不常發(fā)生的可以直接記入其他。
由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)是由稅務(wù)局代收的,可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”這個(gè)科目里核算。
綜上所述,計(jì)提時(shí),借管理費(fèi)用,貸應(yīng)交稅費(fèi);繳納時(shí),借應(yīng)交稅費(fèi),貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金;或者不計(jì)提,繳納時(shí)直接記入,借管理費(fèi)用,貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。
計(jì)提:借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)交款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)上交:借:其他應(yīng)交款-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:銀行存款返回余款:借:銀行存款 同時(shí)沖銷 借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)交款-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)交款-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 不過(guò)現(xiàn)在稅法規(guī)定以實(shí)際支出不超過(guò)比例列支,所以不計(jì)提了,支出時(shí)直接借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸:銀行存款







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