馬莉 追問

2022-05-10 08:51

早上好老師 ！今早看一學(xué)員提問，感覺不是很清楚再和老師確認下！學(xué)員說前會計2021年紅沖了一筆發(fā)票當(dāng)時沒入帳。他接手后已申報完2021年度所得稅匯算清繳對帳后才發(fā)現(xiàn)這筆紅沖發(fā)票。問題1、如果不是人為調(diào)整比如通過無票收入調(diào)整，正常的話，該公司年度增值稅收入與所得稅收入總額是不相等有差異的對嗎？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 08:59

是的，不做賬就會出現(xiàn)21年度增值稅收入與所得稅收入總額是不相等有差異

馬莉 追問

2022-05-10 09:12

問題2、假如他是2022年發(fā)現(xiàn)此筆紅沖發(fā)票并在6月份入帳，假設(shè)他們公司是增值稅一般納稅人，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，該筆紅沖收入是2萬元，他此時的入帳會計科目為:  借：利潤分配—未分配利潤2萬，借：應(yīng)交稅費—增值稅（銷項）） 0.26萬元，貸：應(yīng)收帳款  2.26萬元，對吧老師？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 09:23

是的，就是那樣處理的

馬莉 追問

2022-05-10 09:32

問題3、因該筆紅沖發(fā)票已在6月份沖減收入，該公司7月份所得稅季報因該筆紅沖收入已導(dǎo)致所得稅減少，那么2022年所得稅匯算清繳還要再去調(diào)減此筆收入嗎？老師我認為已經(jīng)在2022年抵減相關(guān)收入和所得稅了，所以就無需在2022年匯算清繳時再調(diào)減該筆了，對否老師？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 09:51

你按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，可以直接計入沖減當(dāng)年的銷售收入，

《關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）
第一條 企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

馬莉 追問

2022-05-10 09:59

老師的意思我只是明白了一部分，那這筆紅沖發(fā)票我應(yīng)該怎樣入帳呢？不該通過利潤分配—未分配利潤科目來調(diào)整嗎？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:00

是的，直接調(diào)整當(dāng)年的收入就是了，不用管以前的

馬莉 追問

2022-05-10 10:04

老師，這筆紅沖收入我要是入帳的，入帳該如何做會計分錄？請老師詳細說明一下??！

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:10

 借：主營業(yè)務(wù)收入2萬，借：應(yīng)交稅費—增值稅（銷項）） 0.26萬元，貸：應(yīng)收帳款 2.26萬元

馬莉 追問

2022-05-10 10:18

老師我明白了。我還有個疑問，那什么時候使用以前年度損益調(diào)整這個會計科目呢？按我的理解，一般會計準(zhǔn)則只要是上年度的會計事項涉及到損益類都要用以前年度損益調(diào)整；小企業(yè)會計準(zhǔn)則只要是上年度的會計事項涉及到損益類都要使用利潤分配——未分配利潤科目調(diào)整，看來我的理解不正確?。”热绱颂幘椭苯記_減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入。老師能幫我區(qū)分下嗎？究竟什么情況下才使用以前年度損益調(diào)整或利潤分配——未分配利潤科目才是正確的啊？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:36

是的，上年度的會計事項涉及到損益類都要用以前年度損益調(diào)整；此處是個所得稅處理的特列

馬莉 追問

2022-05-10 10:42

是不是可以這樣理解——如果這筆紅沖在2021年度所得稅匯算清繳前入帳，直接做以下會計科目： 借：利潤分配—未分配利潤2萬，借：應(yīng)交稅費—增值稅（銷項）） 0.26萬元，貸：應(yīng)收帳款  2.26萬元。如果是匯算清繳后就直接做：借：主營業(yè)務(wù)收入2萬，借：應(yīng)交稅費—增值稅（銷項）） 0.26萬元，貸：應(yīng)收帳款 2.26萬元。老師我這樣理解對不對？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:45

嗯嗯，可以這么理解

馬莉 追問

2022-05-10 10:49

成本類就沒有特例了，凡是去年的就直接列以前年度損益調(diào)整？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 11:19

收入與成本都 是匹配的，收入怎么調(diào)，成本也一樣