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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-04-26 15:19

同學(xué)你好


一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

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可以作銷售折讓，在結(jié)算單下面一行備注，同時開始增值稅票據(jù)的時候也同樣要反映銷售折讓這一塊。會計分錄是： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600
2018-04-23 10:56:36
都是一樣的效果哈，看你們自己愿意使用什么單據(jù)
2022-01-04 17:49:32
你好，一般是蓋結(jié)算專用章，如果沒有的可以蓋公章。
2021-05-18 15:40:49
你好！現(xiàn)在還是需要結(jié)算單的。
2017-11-29 21:42:52
您好同學(xué)，您問的是一個公司可以開幾個結(jié)算卡嗎？是不是這個意思？
2022-03-25 13:40:25
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