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賀漢賓老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-04-24 13:41

你好同學，
資產損失申報，填寫匯算清繳A105090表，根據(jù)資產損失情況，填報相關內容。
屬于清單申報類型的資產損失，只需要填報A105090表。
屬于專項申報類型的資產損失，依據(jù)國稅總局公告2011年第25號規(guī)定，匯算清繳過程要提供三大項材料，一是稅前扣除申請報告；二是會計處理憑證；三是資產損失證據(jù)材料

各地稅前扣除申請報告的格式各異，需要咨詢當?shù)囟悇詹块T。

資產損失需要提供什么證據(jù)材料？國稅總局公告2011年第25號針對不同類型的資產，羅列了詳盡的證據(jù)類型，在此不贅述。只要能充分證實所擁有的資產不能全部或部分收回，就表明遭受損失。

對于仍處于催收過程的資產，如應收賬款、預付賬款、對外借款等，沒有充足依據(jù)表明已經受到損失，先計提壞賬損失、減值損失，在年度匯算清繳需要進行企業(yè)所得稅納稅調增。

還要注意，有些資產已經確定損失，如往來客戶單位賒購欠款，該客戶已經破產清算，之后五年內都不做專項申報，就會超出追補確認成本費用的期限，就失去壞賬損失稅前扣除的權利。
僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

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相關問題討論
您好，當年有清理的，匯算清繳固定資產那張表按未清理前金額填寫
2023-05-28 15:53:50
資產原值就是填寫的你賬面上的固定資產原值 本年折舊就是本年折舊的金額 累計折舊就是一共累計折舊了多少金額
2021-04-11 20:31:49
1、A105080資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表，“賬載金額”填寫資產原值和賬面的折舊數(shù)，不涉及固定資產清理。2、如果采用的是小企業(yè)會計準則，清理凈收益在A101010一般企業(yè)收入明細表中“營業(yè)外收入” （一）非流動資產處置利得填列。如果為清理凈損失，則在A102010一般企業(yè)成本支出明細表“營業(yè)外支出” （一）非流動資產處置損失中填報。當損失存在稅會差異時，需要同時在A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表“四、固定資產損失”中填報。3、以上數(shù)據(jù)同時會反應在“A105000納稅調整項目明細表”相關項目中。
2020-05-14 11:06:07
你好,寫A105080/A105090這二張表, A10580按你的審計報告上的金額填寫, A105090按你清理對應的金額填寫
2021-05-19 11:16:53
同學你好 按照你們折舊的填寫
2021-11-09 16:10:31
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