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視同銷售的八種行為分別舉例說明
受傷的路燈
于2022-04-21 23:01 發(fā)布 ??3579次瀏覽
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莊老師
職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師
2022-04-21 23:03
你好，1.在視同銷售中不作為收入的會計處理：企業(yè)在移送貨物時，根據(jù)貨物公允價值計算銷項稅額，在會計處理上應確認為應交增值稅（銷項稅額），期末，在企業(yè)繳納所得稅時進行納稅調整，計算繳納企業(yè)所得稅。
例：某企業(yè)將自產甲產品20臺，用于本企業(yè)不動產基本建設工程，該產品單位完工產品成本是2000元/臺，售價為3000元/臺，會計分錄為：
借：在建工程 50200
貸：庫存商品--甲產品 40000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10200
2.在視同銷售中作為收入的會計處理：會計核算應將自產或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。
例：某企業(yè)將自產甲產品100臺，作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人，該產品單位完工成員是2000元/臺，售價為3000元/臺，增值稅稅率為17%，會計分錄為：
借：生產成本 351000
貸：應付職工薪酬 351000
借：應付職工薪酬 351000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 51000
同時，結轉成本：借：主營業(yè)務成本 200000
貸：庫存商品 200000
相關問題討論
混合銷售和兼營區(qū)別：混合銷售的本質是一項納稅行為;而兼營行為的本質是多項應稅行為?；旌箱N售稅務處理原則是按企業(yè)的主營項目的性質劃分增值稅稅目;而兼營應當分別核算適用不同稅率或者征收率應稅行為的銷售額，從而計算相應的增值稅應繳稅額。
2019-12-07 15:04:48
您好，銷售是人類一種主動的、有目的的行為，其根本目的就是為了獲取自己想要的或追求的“東西”——不管是什么“東西”，其根本方法就是通過提供別人認可的“東西”——不管是什么“東西”——來達到這一目的。銷售行為就是人們通過提供別人認為有價值的“東西”來達到自己目的的行為，所以銷售行為是有目的甚至是有計劃的。
2018-05-05 15:59:25
混合銷售是一項銷售中同時包括增值稅應稅業(yè)務和營業(yè)稅應稅業(yè)務。比如銷售電梯并且負責安裝，電梯銷售是增值稅業(yè)務，安裝是營業(yè)稅業(yè)務。 混合銷售一般是看公司主營業(yè)務是什么，如果是以繳納營業(yè)稅為主則混合銷售繳納營業(yè)稅；如果是增值稅為主則混合銷售繳納增值稅。 兼營則是兩項業(yè)務，比如銷售電視，另外又提供運輸服務，運輸是另外簽訂合同。這兩項是一家公司能夠同時提供而已。 兼營如果能夠分開核算，就要分別計算繳納增值稅營業(yè)稅。這就是在稅法上混合銷售與兼營的最主要意義。
2017-02-19 17:56:48
一、混合銷售行為
（1）一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為。
?。?）從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅。
（3）從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者，包括以從事貨物的生產、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者在內。
綜上所述，在把握混合銷售行為時應注意三個“一”。
?、偻豁椾N售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務，強調同一項銷售行為；
?、阡N售貨物和提供非應稅勞務的價款是同時從一個購買方取得的；
?、刍旌箱N售只征收一種稅，即或征增值稅或征營業(yè)稅。
【例】A公司生產銷售鋁合金門窗。2005年5月銷售給B公司鋁合金門窗取得不含稅收入10000元，同時負責為其安裝，取得不含稅勞務收入3000元。
分析： A公司的銷售鋁合金門窗和安裝業(yè)務發(fā)生在同一項銷售行為中；兩項業(yè)務的款項只向B公司一家單位收?。籄公司屬于從事貨物生產的企業(yè)，因此對此項行為只征收一種稅，即增值稅。
從這個例子可以看出，此行為符合三個“一”的條件，因此，該行為屬混合銷售行為，而不是兼營行為。
二、兼營非應稅勞務
納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅
2015-11-04 13:07:24
你好，1.在視同銷售中不作為收入的會計處理：企業(yè)在移送貨物時，根據(jù)貨物公允價值計算銷項稅額，在會計處理上應確認為應交增值稅（銷項稅額），期末，在企業(yè)繳納所得稅時進行納稅調整，計算繳納企業(yè)所得稅。
例：某企業(yè)將自產甲產品20臺，用于本企業(yè)不動產基本建設工程，該產品單位完工產品成本是2000元/臺，售價為3000元/臺，會計分錄為：
借：在建工程 50200
貸：庫存商品--甲產品 40000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10200
2.在視同銷售中作為收入的會計處理：會計核算應將自產或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。
例：某企業(yè)將自產甲產品100臺，作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人，該產品單位完工成員是2000元/臺，售價為3000元/臺，增值稅稅率為17%，會計分錄為：
借：生產成本 351000
貸：應付職工薪酬 351000
借：應付職工薪酬 351000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 51000
同時，結轉成本：借：主營業(yè)務成本 200000
貸：庫存商品 200000
2022-04-21 23:03:14
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莊老師 解答
2022-04-21 23:04