哭泣的花瓣 追問

2022-04-19 13:54

進(jìn)項(xiàng)增值稅轉(zhuǎn)出

樸老師 解答

2022-04-19 13:58

同學(xué)你好
這個(gè)就是不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到成本費(fèi)用

哭泣的花瓣 追問

2022-04-19 14:24

有沒有好的記憶方式，比如都有哪些可以轉(zhuǎn)出~~

樸老師 解答

2022-04-19 14:31

同學(xué)你好
（1）扣稅憑證不合規(guī)




不得抵扣的具體內(nèi)容




納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。




增值稅扣稅憑證的范圍




● 增值稅專用發(fā)票；




● 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；




● 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；




● 從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證；




● 增值稅法律法規(guī)允許抵扣的其他扣稅憑證。




（2）非生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目




不得抵扣規(guī)定的具體內(nèi)容




用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。




注：涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn);發(fā)生兼用于上述項(xiàng)目的可以抵扣。




購進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)




納稅人購進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，還是兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。




（3）非正常損失項(xiàng)目




非正常損失項(xiàng)目的范圍




● 非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)




● 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)




● 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。




● 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)




非正常損失的情形




因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€、變質(zhì)，以及違反法律法規(guī)造成貨物或不動(dòng)產(chǎn)被沒收、銷毀、拆除的情形。




（4）購進(jìn)的四項(xiàng)服務(wù)




四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍




● 貸款服務(wù)




● 餐飲服務(wù)




● 居民日常服務(wù)




● 娛樂服務(wù)




貸款服務(wù)的相關(guān)規(guī)定




● 對(duì)于貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也就是利息支出進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣




● 納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣