那么維保類項目全部分錄是：A維保項目合同總價6000元,1、收到3000元：借銀行存款3000，貸主營業(yè)務(wù)收入3000，2、產(chǎn)生人工費500、材料費300：借工程施工-人工費500、工程施工-材料費300，貸銀行存款800，3、核算合同毛利：借主營業(yè)務(wù)成本800、合同成本-合同毛利2200，貸主營業(yè)務(wù)收入3000，可如此一來，“主營業(yè)務(wù)收入”就算重復(fù)了（算了兩個貸方3000），應(yīng)該怎么處理呢？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2017-04-17 10:53

您好！第一個，借銀行存款貸預(yù)收賬款。

twelve 追問

2017-04-17 10:56

@宋老師那等這個維保項目到期后，這筆預(yù)收賬款怎么沖呢，借預(yù)收，貸什么？

twelve 追問

2017-04-17 10:58

@宋老師：還是說前面應(yīng)該先做一筆分錄：借預(yù)收，貸工程結(jié)算，然后等這個維保項目到期后，就跟工程類項目一樣，工程施工和工程結(jié)算兩科目對沖嗎？

宋生老師解答

2017-04-17 11:05

您好！確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
  借：主營業(yè)務(wù)成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)收賬款—xxx有限公司
        貸：工程結(jié)算——XXX合同段

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