老師幫我解答下這個題目謝謝
高大的花卷
于2022-04-15 17:16 發(fā)布 ??643次瀏覽

- 送心意
何何老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師
2022-04-15 17:30
『正確答案』
(1)甲公司應將取得的乙公司債券劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。
理由:甲公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標,且該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定,在特定日期產(chǎn)生現(xiàn)金流量,僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
因該項債券影響2×20年營業(yè)利潤的金額=(1700+14.66)×6.8%-102=14.6(萬元)。
初始確認入賬成本:
借:債權(quán)投資——成本1800
貸:銀行存款1714.66債權(quán)投資——利息調(diào)整85.34
期末計提利息:
借:應收利息(1800×5%)90債權(quán)投資——利息調(diào)整26.60
貸:投資收益(1714.66×6.8%)116.60
期末確認減值:
借:信用減值損失102
貸:債權(quán)投資減值準備102
(2)甲公司2×20年的會計處理如下:取得股票時:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本(550-50×0.5)525
借:應收股利(50×0.5)25
借:投資收益5
貸:銀行存款555
收到現(xiàn)金股利:
借:銀行存款25
貸:應收股利25
年末確認公允價值變動:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(570-525)45
貸:公允價值變動損益45
2×21年1月31日,甲公司處置交易性金融資產(chǎn)符合終止確認條件;理由:甲公司出售股票,處置合同中并未附其他條件,屬于無條件出售金融資產(chǎn),符合終止確認條件。
處置分錄為:
借:銀行存款580
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本525
貸:——公允價值變動45
貸:投資收益10




