公司為人力資源公司（勞務(wù)派遣),收入開具增值稅普通發(fā)票，類別是勞務(wù)服務(wù)，發(fā)票上的稅額，有的發(fā)票是0，有的發(fā)票0.4%，有的是0.04%，有的是0.058%，就是說每一張開出的增值稅普通發(fā)票上的稅額占不含稅金額的比例都不同。且每一張發(fā)票上的稅率是打星號的。怎么計算的。另外分錄怎么做，計應(yīng)交增值稅-銷項稅額？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2017-04-14 11:16

發(fā)票的備注里寫著“差額征稅259140.18”類似的金額，每張票不同

maize老師解答

2017-04-23 21:07

財稅〔2016〕47號一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。