學(xué)天海公司是一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年6月1日向乙公司銷售一批服裝，含稅售價為1130萬元，為了盡快收回貨款，學(xué)天海公司在合同中和乙公司約定的付款條件是：2/30，1/60，n/90。現(xiàn)金折扣包括增值稅。　　6月1日服裝的控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司，學(xué)天海公司預(yù)計乙公司最有可能在30天內(nèi)付款。6月30日學(xué)天海公司并沒有收到乙公司的款項。學(xué)天海公司又重新預(yù)計乙公司最有可能在60天內(nèi)付款。7月20日學(xué)天海公司收到了乙公司的貨款。　　要求：編制學(xué)天海公司銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。老師您好！我想問下在小企業(yè)會計準則下和新收入準則下分別應(yīng)該怎么寫分錄？從銷售確認收入到收款包括稅費金額的全部分錄？6月怎么做賬7月做賬？

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-04-13 08:41

你好，小企業(yè)分錄
6月

借：應(yīng)收賬款1030貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅307月

借：銀行存款1019.7
財務(wù)費用10.3貸：應(yīng)收賬款1030

上官亦琦追問

2022-04-13 16:58

1030?不是1130嗎，6月開票的話不是應(yīng)該按1130開嗎？ 7月不是享受了1%的折扣嗎

張壹老師解答

2022-04-13 17:08

你好，1％的折扣，是收款時的折扣，入在財務(wù)費用

上官亦琦追問

2022-04-13 18:21

6月借應(yīng)收賬款1130貸主營業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅銷項稅130 7月借銀行存款1118.7 財務(wù)費用11.3貸應(yīng)收賬款1130 難道不是這樣嗎在小企業(yè)準則下

張壹老師解答

2022-04-13 20:24

你好，是1130我看成小規(guī)模納稅人了。你6月就確認呢收入，你7月給對方折扣，你的折扣是入到財務(wù)費用里。

上官亦琦追問

2022-04-13 22:09

我這樣做對嗎？因為題目是7月20收的款，在60天內(nèi)享受1%的折扣

張壹老師解答

2022-04-14 05:49

你好，你做的分錄是對的

上官亦琦追問

2022-04-14 07:28

那在新收入準則下又應(yīng)該怎么寫分錄呢？什么樣的企業(yè)使用新收入準則？

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