萬(wàn)方公司為增值稅一般納稅人，20X1年1月1日，從華盛公司購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，以銀行存款支付買價(jià)1000000元，增值稅稅率為6%。該項(xiàng)專利權(quán)的法定有效期限為1 5年，合同規(guī)定的法定有效期限為10年，假定萬(wàn)方公司于每年年末進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷。 20X3年1月1日，萬(wàn)方公司將該專利權(quán)出售給丙公司，取得買價(jià)900000元，增值稅稅額54000元，存入銀行。要求： (1）編制萬(wàn)方公司購(gòu)入該項(xiàng)專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；(2）計(jì)算萬(wàn)方公司該項(xiàng)專利權(quán)的年攤銷額并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄； (3）編制與該項(xiàng)專利權(quán)出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

小杜杜老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-12 18:24

同學(xué)你好
1.借：無(wú)形資產(chǎn)1000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1000000*6%
貸：銀行存款1000000+1000000*6%
2.每年攤銷額=1000000/10=100000
借：管理費(fèi)用100000
貸：累計(jì)攤銷100000
3.出售時(shí)累計(jì)攤銷=100000*2年=200000
借：銀行存款900000+54000
累計(jì)攤銷200000
貸：無(wú)形資產(chǎn)1000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）54000
資產(chǎn)處置損益100000