鐘存老師 解答

2022-04-12 10:44

你們是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
哪一年開工的項目

貝貝 追問

2022-04-12 10:47

一般納稅人，今年開工

鐘存老師 解答

2022-04-12 11:06

一般納稅人的話
建筑服務2%

貝貝 追問

2022-04-12 11:08

能發(fā)文件給我嗎

鐘存老師 解答

2022-04-12 11:12

因為我現(xiàn)在用的是手機，不是電腦，所以發(fā)不成文件啊這個，需要我回到店的時候才給你發(fā)的，你可以搜索出來的是20 17年初的一個制度

貝貝 追問

2022-04-12 11:24

有時間能發(fā)我嗎

鐘存老師 解答

2022-04-12 17:20

提供一下郵箱地址吧，這個文件比較大，界面直接發(fā)不過去

貝貝 追問

2022-04-12 17:58

打數(shù)字發(fā)不了，我截圖發(fā)了

鐘存老師 解答

2022-04-13 07:01

《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)
  第三條規(guī)定：
  納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
  第四條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下規(guī)定預繳稅款：一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款;一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。
  第五條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：
  (一)適用一般計稅方法計稅的：
  應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;
  (二)適用簡易計稅方法計稅的：
  應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。
  納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。
  納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。
  第六條規(guī)定：
  納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：
  (一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。
  (二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目名稱的增值稅發(fā)票。
  (三)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。
  財政局 稅務總局 海關總署【2019】39號文為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推進增值稅實質性減稅，現(xiàn)將2019年增值稅改革有關事項公告如下：
  一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
  實務案例
  甲省某建筑公司(增值稅一般納稅人)2019年9月分別在A省和B省建筑服務(均為非簡易計稅方法)，當月分別取得建筑服務收入(含稅)1200萬元和2100萬元，分別支付分包款333萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為29.97萬元)和444萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為39.96萬元)，支付不動產(chǎn)租賃費用(濕租)111萬元，(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為9.99萬元)，購入建筑材料花費1100萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為143萬元)。該建筑公司在10月應如何申報繳納增值稅?
  分析：該建筑公司在A省和B省就兩項建筑服務分別計算并預繳稅款：
  1.就A省的建筑服務計算并向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳增值稅：當期預繳稅款=(1200-333)÷(1+9%)×2%=15.91(萬元)
  2.就B省的建筑服務計算預繳增值稅：當期預繳稅款=(2100-444)÷(1+9%)×2%=30.38(萬元)
  3.分項目預繳后，需要回到機構所在地甲省向主管國稅機關申報納稅：當期應納稅額=(1200+2100)÷(1+9%)×9%-29.97-39.96-9.99-143=49.56(萬元)應補稅額=49.56-15.91-30.38=3.27(萬元)

貝貝 追問

2022-04-13 10:37

好的收到了