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何何老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-11 13:10

參考答案：
（1）境內(nèi)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=8000-4000-40-1400-1000-160=1400（萬(wàn)元）。
廣告費(fèi)的稅前扣除限額=8000×15%=1200（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額1240萬(wàn)元，需納稅調(diào)增40萬(wàn)元。
該企業(yè)2020年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=1400+40=1440（萬(wàn)元）。
（2）境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。
該企業(yè)2020年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額=90÷（1-10%）=100（萬(wàn)元）。
（3）該企業(yè)2020年境外所得的抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元）。
（4）境外分支機(jī)構(gòu)在境外的實(shí)際繳納稅額=100×10%=10（萬(wàn)元）。
由于題目交代不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實(shí)際抵免稅額為10萬(wàn)元。
該企業(yè)2020年在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1440×25%+（25-10）=375（萬(wàn)元）。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好，同學(xué)。 如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù)，那么第一個(gè)。 如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù)，第二個(gè)。
2020-02-19 20:09:09
是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
你好！ 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1：甲公司從事家政服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬(wàn)元，享受了18萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。例2：乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23萬(wàn)元，享受了47萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
對(duì)的哦，就是實(shí)際稅率為5%呢！
2019-09-29 16:08:28
您好，是這樣的，沒(méi)有錯(cuò)誤
2022-01-21 11:44:12
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