大華卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年6月（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），甲企業(yè)提供原材料成本19.9萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅稅額0.80萬元。（2）進口一批煙絲作原材料，CIF到岸價折合為人民幣共50萬元，進口關(guān)稅稅率假設(shè)為12%，進口產(chǎn)品的增值稅為10.4萬元。（3）銷售B類卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含稅銷售額150萬元。增值稅稅額19.5萬元，款項已經(jīng)收到。煙絲消費稅稅率為30%，A類卷煙消費稅稅率56%，B類卷煙消費稅比例稅率36%，卷煙消費稅定額稅率為150元/箱。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（1）大華卷煙廠受托加工A類卷煙產(chǎn)生的增值稅、應(yīng)代收代繳的消費稅（2）大華卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅和增值稅（3）大華卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅（4）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，為大華卷煙廠編制有關(guān)會計分錄

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-05 18:24

1）大華卷煙廠受托加工A類卷煙產(chǎn)生的增值稅
5*16%=0.8

暖暖老師解答

2022-04-05 18:25

代收代繳的消費稅
（19.9+5+100*150/10000）/（1-0.56）*0.56+1.5=35.1

暖暖老師解答

2022-04-05 18:26

（2）大華卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅
50*1.12/（1-0.3）*0.3=24
應(yīng)交增值稅
50*1.12/（1-0.3）*0.13=10.4

暖暖老師解答

2022-04-05 18:26

3）大華卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅
50*0.36+250*150/10000=21.75

暖暖老師解答

2022-04-05 18:27

4借銀行存款40.9
貸主營業(yè)務(wù)收入5
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.8
-應(yīng)交消費稅35.1

暖暖老師解答

2022-04-05 18:28

借原材料80
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額10.4
貸銀行存款90.4

暖暖老師解答

2022-04-05 18:28

借銀行存款169.5
貸主營業(yè)務(wù)收入150
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅19.5

暖暖老師解答

2022-04-05 18:29

借稅金及附加21.75
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅21.75

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