莊老師 解答

2022-04-04 17:40

年終按這樣處理，
年終盈余分配
 年終，進行盈余分配時，首先，將本年實現(xiàn)的凈盈余即本年盈余進行結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年盈余”科目，貸記“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余彌補上年損失和提取盈余公積，合作社用本年盈余彌補上年損失時，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“資本公積” 科目；合作社提取盈余公積時，借記“盈余分配—各項分配”科目，貸記“盈余公積” 科目；合作社用盈余公積轉(zhuǎn)增股金或彌補虧損等時，借記“盈余公積”科目，盈余分配貸記“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社對可分配盈余按照盈余分配方案進行分配，按交易量（額）向成員返還盈余時，借記“盈余分配—各項分配”科目，貸記“應(yīng)付盈余返還”科目。 按成員出資額和公積金份額等返還盈余時，借記“盈余分配—各項分配” 科目，貸記“應(yīng)付剩余盈余” 科目。將各項分配進行結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“盈余分配—各項分配”科目。支付成員年終盈余返還和應(yīng)分配的剩余盈余時，借記“應(yīng)付盈余返還”、“ 應(yīng)付剩余盈余”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
 【例29】通過例22--例28可得，合作社本年度實現(xiàn)盈余146200元（合作社本年盈余計算公式為：本年盈余=經(jīng)營收入+投資收益+其他收入-經(jīng)營支出-管理費用-其他支出），根據(jù)合作社章程規(guī)定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公積金，提取盈余公積后，當年可分配盈余的70%按成員與本社交易額比例返還給成員，其余部分根據(jù)成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等，按比例分配給全體成員。會計分錄為：
     ①年終，結(jié)轉(zhuǎn)本年盈余時：
     借：本年盈余             146200
   貸：盈余分配—未分配盈余     146200
     ②提取7310元（146200×5%）公積金時：
    借：盈余分配—各項分配       7310
      貸：盈余公積            7310
 ③用盈余公積轉(zhuǎn)增股金時：
     借：盈余公積              7310
      貸：股金—各成員         7310
      ④按成員與本社交易額比例提取盈余返還時，分別計算出返還給每個成員的金額和合作社返還總額，本合作社返還總額為97223元[（146200-7310）×70%]：
      借：盈余分配—各項分配      97223
        貸：應(yīng)付盈余返還—各成員    97223
      ⑤按成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等提取應(yīng)分配的剩余盈余41667元[（146200-7310）×30%]：
      借：盈余分配—各項分配      41667
       貸：應(yīng)付剩余盈余 —各成員   41667
 ⑥結(jié)轉(zhuǎn)各項分配時：
       借：盈余分配—未分配盈余    138890
        貸：盈余分配—各項分配     138890
 ⑦用現(xiàn)金支付成員應(yīng)付盈余返還97223元和應(yīng)付剩余盈余41667元時：
        借：應(yīng)付盈余返還—各成員    97223
           應(yīng)付剩余盈余—各成員    41667
           貸：庫存現(xiàn)金      138890

莊老師 解答

2022-04-04 18:30

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