5.某專門從事認(rèn)證、咨詢服務(wù)的公司為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)取得一項(xiàng)咨詢服務(wù)收入，價(jià)稅合計(jì)為116.6萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。 (2)支付廣告服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬(wàn)元、稅款0.36萬(wàn)元。(3)向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額10.6萬(wàn)元。 (4)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅款3.9萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1萬(wàn)元、稅款0.09萬(wàn)元。 (5）購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2.06萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。 (6)購(gòu)進(jìn)一間房屋作為公司辦公室，支付價(jià)稅合計(jì)價(jià)款65.4萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-04 15:18

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
0.36+3.9+0.09+65.4/1.09*0.09=9.75

暖暖老師解答

2022-04-04 15:20

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
116.6/1.06*0.06+10.6/1.06*0.06=7.2
應(yīng)交增值稅7.2-9.75=-2.55
形成留底稅額2.55

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