北京正明電器有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。本月決定購買原材料塑料米用于生產(chǎn)空調(diào)扇，該空調(diào)扇含稅銷售額為1808元，其他相關(guān)費(fèi)用為180元。公司以稅后利潤最大化為目標(biāo)。公司企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%?，F(xiàn)有以下三種方案可供選擇：方案一：從一般納稅人北京富光工貿(mào)有限公司購買，含稅價(jià)格為1130元，可取得由北京富光工貿(mào)有限公司開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。方案二：從小規(guī)模納稅人北京琳瑯貿(mào)易有限公司購買，含稅價(jià)格為927元，只能取得由北京琳瑯貿(mào)易有限公司開具的稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。方案三：從小規(guī)模納稅人北京寶利貿(mào)易有限公司購買，含稅價(jià)格為978.5元，可以取得由北京寶利貿(mào)易有限公司開具的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-04 10:20

方案一應(yīng)交增值稅1808/1.13-1130/1.13=600*0.13=78
應(yīng)交附加稅是78*（7%+3%）=7.8
凈利潤是（1808/1.13-1000-180-7.8）*（1-0.25）=309.15

暖暖老師解答

2022-04-04 10:22

方案二應(yīng)交增值稅是
1808/1.13*0.13-927/1.03*0.03=181
應(yīng)交附加稅181*（7%+3%）=18.1
凈利潤是（1600-900-180-18.1）*（1-0.25）=376.425

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