全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅的稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用60萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，取得直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬元，取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

何何老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-31 17:55

答案：
解：應(yīng)稅收入=5600＋800＋100=6500（萬元）
可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：70×60%=42（萬元）（5600＋800）×5‰=32（萬元）
可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=32萬元
各項(xiàng)扣除合計(jì)=4000＋660＋300＋760＋60×50%－（70－32）＋250=6162（萬元）
利潤總額=（5600＋800＋40＋34＋100）－（4000＋660＋300＋760＋200＋250）
=404（萬元）
應(yīng)稅所得額=6500－6162=338（萬元）
或者=404－40－34－60×50%＋（70－32）=38（萬元）
應(yīng)納所得稅稅額=338×25%=84.5（萬元）