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宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-07 16:23

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 
 
  1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 
 
  借：以前年度損益調(diào)整 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 
 
  2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款 
 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得 
 
  貸：銀行存款 
 
  3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 
 
  借：利潤分配-未分配利潤 
 
  貸：以前年度損益調(diào)整 
 
  4、調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類) 
 
  借：盈余公積-法定盈余公積 
 
  盈余公積-法定公益金 
 
  貸：利潤分配-未分配利潤

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你好，企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅 資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤減少，貨幣資金減少，利潤表不變 所有者權(quán)益變動(dòng)表的未分配利潤減少
2023-05-23 09:32:14
資產(chǎn)負(fù)債表中的本年利潤期末數(shù)=利潤表凈利潤滑油的本年累計(jì)數(shù)，12月份本年利潤數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”科目（本年利潤無余額了） 第二個(gè)觀點(diǎn)是錯(cuò)的 第三個(gè)觀點(diǎn)是：所有者權(quán)益合計(jì)=資產(chǎn)合計(jì)-負(fù)債合計(jì)（觀點(diǎn)是錯(cuò)的） 第四個(gè)觀點(diǎn)是對(duì)的 也就是資產(chǎn)合計(jì)
2017-05-25 17:38:28
你好，同學(xué) 第二筆分錄直接計(jì)入本年利潤就好了
2024-05-28 11:37:49
你所得稅費(fèi)用是不是計(jì)入了以前年度損益調(diào)整
2020-07-08 14:29:03
“期末未分配利潤” 外幣金額=“期初未分配利潤”外幣金額%2B本期記賬本位幣凈利潤*本期平均匯率-本期外幣計(jì)提盈余公積*本期平均匯率。 仔細(xì)分析這個(gè)等式可以發(fā)現(xiàn)，“期末未分配利潤” 折算金額 由兩部分構(gòu)成，第一部分是本期增減部分，第二部分是期初部分。對(duì)于本期增減部分采用本期的平均匯率，這個(gè)是毫無疑問的，再來看期初部分，很明顯，期初部分是謄抄的上期末的數(shù)據(jù)，上期末的數(shù)據(jù)如何計(jì)算而來？還是與本期的計(jì)算模式一樣！是上期期初和上期增減部分構(gòu)成的。即是說，一直這么追根溯源上去，未分配利潤本質(zhì)上就是由若干年的當(dāng)期增減變化而來，折算后的金額顯然是每期的記賬本位幣乘以每期的平均匯率。
2020-08-22 15:16:45
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