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送心意

丁小丁老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-29 12:38

您好!就是分支機(jī)構(gòu)本來是要分?jǐn)偹枚愒诋?dāng)?shù)厣陥?bào)的,但是如果這個(gè)分支機(jī)構(gòu)是當(dāng)年才成立的話,那么當(dāng)年就先不在當(dāng)?shù)亟黄髽I(yè)所得稅,次年開始再分?jǐn)偨欢?/p>

京京 追問

2022-03-29 12:53

需要做總分公司備案嗎?

丁小丁老師 解答

2022-03-29 13:37

您好!這個(gè)備案是需要做的

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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào))第十三條規(guī)定,新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
2017-06-21 19:04:53
你好 A國(guó)繳納的企業(yè)所得稅=60萬(wàn)*30%=18萬(wàn),抵免限額=60萬(wàn)*25%=15萬(wàn) 匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(200萬(wàn)%2B60萬(wàn))*25%—15萬(wàn)=50萬(wàn)
2020-06-23 21:52:02
您好!就是分支機(jī)構(gòu)本來是要分?jǐn)偹枚愒诋?dāng)?shù)厣陥?bào)的,但是如果這個(gè)分支機(jī)構(gòu)是當(dāng)年才成立的話,那么當(dāng)年就先不在當(dāng)?shù)亟黄髽I(yè)所得稅,次年開始再分?jǐn)偨欢?/div>
2022-03-29 12:38:20
國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)規(guī)定(一)各分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的比例分配   總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳。   總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi),按照以前年度(1-6月份按上上年,7-12月份按上年)各省市分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素,將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的,同樣按三個(gè)因素分?jǐn)偅?,各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù),所繳納稅款收入由中央與分支機(jī)構(gòu)所在地按60:40分享。分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3.各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額按下列公式計(jì)算:   各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?  其中:所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額× 50%http://www.360kuai.com/pc/9aabee2edec2bc3f8?cota=4&kuai_so=1&tj_url=so_rec&sign=360_57c3bbd1&refer_scene=so_1
2019-07-20 08:36:04
你好,如果是獨(dú)立核算的,可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠稅率執(zhí)行。如果是非獨(dú)立核算,需要根據(jù)總機(jī)構(gòu)的分配結(jié)果情況乘以當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算納稅的。
2017-06-14 14:15:55
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