北京嘉和貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%。春節(jié)期間為促銷商品，給予客戶以下優(yōu)惠:凡- -次性購買其產(chǎn)品達到50萬元以上的(不含增值稅),給予價格10%的折扣。在促銷期間，北京黎明實業(yè)有限公司一次性購入200萬元(不含稅)的產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的進項稅額為20萬元。在開票給客戶時，欲采用幾種方案: 方案一未將銷售額和折扣額在同一-張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，僅在發(fā)票的“備注" 欄注明折扣額。方案二:將銷售額和折扣額在同- -張發(fā)票的“金額” 欄中分別注明。思考:僅從節(jié)稅的角度出發(fā)且只考慮增值稅，該公司應當選擇哪套方案? (注: 計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-03-28 21:08

你好！方案一不給扣除折扣
方案二給扣除折扣

蔣飛老師解答

2022-03-28 21:11

方案一
應交增值稅=200*13%-20=6
方案二
應交增值稅=200*（1-10%）*13%-20=3.4（選擇方案二）

蔣飛老師解答

2022-03-28 21:17

《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知，規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。”

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