某企業(yè)2016年末應(yīng)收賬款余額為100萬元，2017年末和2018年末應(yīng)收賬款余額分別為250萬元和220萬元，這兩年沒有發(fā)生壞賬損失；2019年1月發(fā)生壞賬損失A單位12000元，B單位9000元，2019年10月已轉(zhuǎn)銷的A單位貨款又重新收回；2019年末，應(yīng)收賬款余額為200萬元。估計壞賬率為5‰，此前“壞賬準備”賬戶無余額。請幫助該公司編制每年有關(guān)壞賬的會計分錄。

朱立老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2022-03-26 13:56

2016年  借信用減值損失 100*5/1000=0.5萬   貸壞賬準備

2017年  補計提(250-100)*5/1000=0.75
借信用減值損失0.75萬   貸壞賬準備

2018年沖回(250-220)*5/1000=0.15
借壞賬準備   貸信用減值損失0.15萬
此時壞賬余額=0.5+0.75-0.15=1.1萬

2019年的1月
借壞賬準備21000  貸應(yīng)收賬款-A 12000 -B9000

2019年10月
借應(yīng)收賬款-A 12000  貸壞賬準備12000
借銀行存款12000  貸應(yīng)收賬款-A 12000

2019年年末壞賬準備余額應(yīng)該=200*5/1000=1萬
此時壞賬準備賬面=1.1-2.1+1.2=0.2
需要補計提1-0.2=0.8萬
借信用減值損失0.8萬  貸壞賬準備0.8萬