A公司為增值稅一般納稅人,適用13%稅率。購買原材料,有以下幾種方案可供選擇: 方案1:從一般納稅人甲公司購入,每噸不含稅價格1500元,可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。 方案2:從小規(guī)模納稅人乙公司購入,每噸含稅價1400元,可取得征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。 方案3:從小規(guī)模納稅人丙公司購入,每噸含稅價1200元,只能取得普通發(fā)票。 假定甲、乙、丙三家企業(yè)所提供的原材料質(zhì)量均相同。A公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品 每噸不含稅銷售額為2000元。該企業(yè)城建稅稅率為7%,教育費附加率為3%,地方教育附加稅2%。從現(xiàn)金凈流量的角度考慮(增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅),A公司選擇哪種購貨方案最優(yōu)? 1銷售現(xiàn)金流入= 2購進(jìn)現(xiàn)金流出= 3應(yīng)交增值稅= 4應(yīng)交附加稅= 5應(yīng)交企業(yè)所得稅= 6現(xiàn)金凈流量=
負(fù)責(zé)的可樂
于2022-03-21 18:50 發(fā)布 ??6106次瀏覽
- 送心意
梓蘇老師
職稱: 初級會計師,會計師 ,稅務(wù)師
2022-03-21 20:09
你好
銷售現(xiàn)金流入=2000*1.13=2260
購進(jìn)現(xiàn)金流出= 1500*1.13=1695
應(yīng)交增值稅= (2260-1695)/1.13*0.13=65
應(yīng)交附加稅= 增值稅*(0.07+0.03+0.02)
應(yīng)交企業(yè)所得稅= (1500-1400-附加稅)*0.25
現(xiàn)金凈流量=銷售現(xiàn)金流入-購進(jìn)現(xiàn)金流出-應(yīng)交附加稅-應(yīng)交企業(yè)所得稅
其他兩個方案按這個模板。方案三沒有增值稅的抵減項
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您好,代開的專票城建稅要繳納,附加稅根據(jù)月不超10萬,季度不超過30萬免征
2019-04-04 13:52:24

你么是按季度交稅還是按月交稅?
2019-07-13 14:18:17

你好,增值稅繳交,城建稅和教育附加稅也要交
2019-01-03 11:07:46

你好,不需要
2017-04-12 09:32:30

你好,如果免征了增值稅,那么城建稅、教育費附加和地方教育費附加也無須繳納。
企業(yè)所得稅和印花稅需要繳納。
2020-05-13 14:48:49
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