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老師您好！請問固定資產(chǎn)——廠房在公司成立時入賬10萬元（沒有發(fā)票,實際上是租用的廠房，有做交租金的賬務(wù)處理)，同時做了計提折舊的賬務(wù)處理，但只計提到2019年，也就是說只計提了一部分折舊，21年我紅沖了固定資產(chǎn)——廠房10萬元和已經(jīng)計提的折舊兩萬多元，補提了所得稅514.5元，還沒有補交所得稅款，準(zhǔn)備在21年的匯算清繳填報時調(diào)增可以嗎？然后這現(xiàn)個紅沖的10萬元廠房需要在匯算清繳的哪一張表上填報資產(chǎn)損失呢？

bullet 老師

職稱：初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師,審計師,CMA

2022-03-21 17:12

同學(xué)你好，這個租用的廠房不要掛帳固定資產(chǎn)，如果21年度的年度匯算清繳還沒做，那就把21年的相關(guān)憑證去修改正確，
付款10萬元，可以當(dāng)做是預(yù)付的租金，后面每月沖銷這個租金，折舊額的這個就更不存在了，因為都不是固定資產(chǎn)科目，

春花秋實追問

2022-03-21 17:27

老師您好！這個是之前的會計計錯賬了，誤把租用的廠房記入固定資產(chǎn)了，也就是說我現(xiàn)紅沖了之前做的賬，紅沖了折舊額，然后增加了所得稅款

bullet 老師解答

2022-03-21 17:35

同學(xué)你好，如果年度匯算清繳還沒有申報，且又發(fā)現(xiàn)的帳務(wù)處理錯誤，建議去改正確，把不正確的憑證，最好是反結(jié)帳回到當(dāng)期，修改正確，

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