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甲公司采用托收承付結(jié)算方式向乙公司銷售商品一批，成本22萬元開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元增值稅39000元另以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)9000元，代墊包裝費(fèi)兩千元已經(jīng)辦理托收手續(xù) 要求編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄

酷炫的刺猬

于2022-03-16 16:37 發(fā)布 ??1441次瀏覽

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送心意

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-03-16 16:37

你好，學(xué)員
借銀行存款339000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅39000

冉老師解答

2022-03-16 16:38

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本220000
貸庫存商品220000

冉老師解答

2022-03-16 16:38

借其他應(yīng)收款9000+2000
貸銀行存款11000

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屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票。

2015-11-30 09:20:01

應(yīng)收賬款或銀行存款等科目

2016-04-05 14:22:37

你好，學(xué)員借銀行存款339000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅39000

2022-03-16 16:37:49

可以分次開具發(fā)票的。但是注意根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。因此，最合規(guī)的做法是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發(fā)票。但在實(shí)務(wù)中，除非付款方有特別要求，很多會(huì)計(jì)也會(huì)在確認(rèn)收入時(shí)全額開具發(fā)票并繳稅。

2016-01-26 15:25:05

一般是可以的但是也需要看對(duì)方是否可以抵扣

2016-05-09 15:42:32

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答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票。
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答：可以分次開具發(fā)票的。但是注意根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。因此，最合規(guī)的做法是在合同約定的收款日期開具增值稅專用發(fā)票。但在實(shí)務(wù)中，除非付款方有特別要求，很多會(huì)計(jì)也會(huì)在確認(rèn)收入時(shí)全額開具發(fā)票并繳稅。