陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 14:34

也就是說我們不需要交增值稅  只需要交企業(yè)所得稅

郭老師 解答

2022-03-14 14:35

你好，你們單位是購買方的嗎？

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 14:48

我們單位是自產自銷

郭老師 解答

2022-03-14 14:49

從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

(1)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：

①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

②農作物新品種的選育;

③中藥材的種植;

④林木的培育和種植;

⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng);

⑥林產品的采集;

⑦灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目;

⑧遠洋捕撈。

(2)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅(交叉出題)：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

②海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

(3)企業(yè)根據委托合同，受托對符合規(guī)定的農產品進行初加工服務，其所收取的加工費，可以按照農產品初加工的免稅項目處理。

(4)企業(yè)從事適用企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的種植、養(yǎng)殖項目，并直接進行初加工且符合農產品初加工目錄范圍的，企業(yè)應合理劃分不同項目的各項成本、費用支出，分別核算種植、養(yǎng)殖項目和初加工項目的所得，并各按適用的政策享受稅收優(yōu)惠。

(5)企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項目的，應分別核算，單獨計算優(yōu)惠項目的計稅依據及優(yōu)惠數額;分別核算不清的，可由主管稅務機關按照比例分攤法或其他合理方法進行核定。

(6)企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農產品初加工的優(yōu)惠政策。

(7)企業(yè)購買農產品后直接進行銷售的貿易活動產生的所得，不能享受農、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策。

郭老師 解答

2022-03-14 14:50

增值稅可以免，但是所得稅的不一定，你看一下你是減半還是免交？

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 15:40

屬于減半的   稅率是2.5%嗎？

郭老師 解答

2022-03-14 15:42

小型微利企業(yè)利潤100萬以內的稅率是2.5%，你們在這個基礎上還可以減半。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 16:15

年營業(yè)利潤在100萬以內   那這樣我們企業(yè)所得稅稅率就是按照營業(yè)利潤的1.25%交嗎？

郭老師 解答

2022-03-14 16:16

是的是的，是這么做的。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 16:36

為啥代賬會計說   這樣呢

郭老師 解答

2022-03-14 16:38

小型微利企業(yè)利潤100萬以內的，稅率2.5%，這個是小型微利企業(yè)的政策。

郭老師 解答

2022-03-14 16:38

你們又有一個農產品減半的，不是嗎？

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 16:48

可是她說本來是5%、減半后是2.5%

郭老師 解答

2022-03-14 16:49

好，這個政策改了，他不知道嗎？二一年就改啦。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 17:12

有文件嗎？老師   她老說他沒收到通知

郭老師 解答

2022-03-14 17:13

你好，文件可以參考這個。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-14 18:03

這個明白   對于農產品公司   在減半2.5%的征收率基礎上還能再減半這個不明白

郭老師 解答

2022-03-14 18:04

哪里不明白，這兩個政策可以同時享受。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-15 09:35

那就確定只有是銷售農副產品的小微企業(yè)、企業(yè)所得稅征收率最終是1.25%嗎？

郭老師 解答

2022-03-15 09:38

對的是的利潤，100萬以內的是這么做的，是這么理解的。