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星河老師

職稱： 中級會計師,稅務師,CMA

2022-03-13 23:10

同學，你好。
一、2017年年末時，需要計提的壞賬準備是：1000000*0.5%-3000=5000-3000=2000元；會計分錄是：
借：信用減值損失 2000
貸：壞賬準備2000
計提壞賬準備后，此時，壞賬準備科目貸方余額是5000元。
二、2018年2月，確認壞賬損失7000元，分錄是：
借：壞賬準備7000
貸：應收賬款7000
三、2018年年末，未計提壞賬準備前，壞賬準備的余額是：5000-7000=-2000元，年末應收賬款余額是90萬元，需要計提的壞賬準備是：90*0.5%+2000=4500+2000=6500元；
借：信用減值損失6500
貸：壞賬準備6500
計提壞賬準備后，此時壞賬準備的貸方余額是4500元。
四、2019年年末，應收賬款余額是110萬元，需要計提的壞賬準備是：1100000*0.5%-4500=1000元。
借：信用減值損失1000
貸：壞賬準備1000
計提壞賬準備后，此時壞賬準備的貸方余額是5500元。
五、2020年4月，已確認的壞賬3000元又被收回，相關的會計分錄是：
1、借：應收賬款3000
貸：壞賬準備3000
2、借：銀行存款3000
貸：應收賬款3000
此時壞賬準備的貸方余額是5500+3000=8500元；
六、2020年末應收賬款余額為120萬元，計提壞賬準備后，壞賬準備的貸方余額是：1200000*0.5%=6000元，計提壞賬準備前的貸方余額是8500元，需要沖銷2500元壞賬準備，分錄是：
借：壞賬準備2500
貸：信用減值損失2500

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您好，如果是有計提壞賬準備的，發(fā)生壞賬時，借；壞賬準備-應收賬款5232 ，貸，應收賬款5232。到期末再根據(jù)應收賬款的賬齡等情況，計算出應計提的壞賬準備，借；資產(chǎn)減值損失，貸；壞賬準備。不是直接按發(fā)生的壞賬計提壞賬準備的。如果沒有計算壞賬準備的，發(fā)生壞賬時，直接借；營業(yè)外支出-壞賬損失，貸；應收賬款。
2018-01-27 22:52:05
你好，這個9000包含著5000嗎？如果是的話，借信用減值損失 貸壞賬準備5000
2023-09-25 11:41:08
你好，具體是什么問題呢？
2021-03-28 11:09:08
您好，您的問題是什么呢
2021-04-17 08:58:07
您好，借信用減值損失10000貸應收賬款壞賬準備9000其他應收款壞賬準備1000
2022-03-08 19:32:23
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