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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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何何老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-13 00:02

答案：
B,D
解析：
應(yīng)交所得稅=1 300×25%+125+50=500（萬(wàn)元），遞延所得稅費(fèi)用=-125-50=-175（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=500-175=325（萬(wàn)元），凈利潤(rùn)=1 300-325=975（萬(wàn)元），甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用                  325
遞延所得稅資產(chǎn)                125
遞延所得稅負(fù)債                50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅            500
借：遞延所得稅資產(chǎn)                25
貸：其他綜合收益                 25

尊敬的小蘑菇 追問(wèn)

2022-03-13 10:17

老師好，為什么應(yīng)交所得稅=1 300×25% +125+ 50=500（萬(wàn)元）后面加175萬(wàn)元怎么理解呢？

何何老師 解答

2022-03-13 10:19

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。500是當(dāng)期，-175是遞延

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