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艾昵老師

職稱： 初級會計師

2022-03-09 21:45

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕102號)第一條規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：(一)國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。(二)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物。(三)出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物。(四)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。(五)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。
出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計提銷項稅額。
1、首先，將出口收入計入主營業(yè)務收入，不計算應收的退稅款。
2、其次，再根據(jù)公式計算銷項稅金
3、再其次，該貨物的進項稅額不需作轉(zhuǎn)出，可以直接進行抵扣。應計提銷項稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可以從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目。外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差，并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應收出口退稅的金額，轉(zhuǎn)入進項稅額科目。

張月 追問

2022-03-09 22:24

出口退稅時，商品編碼查詢到的退稅率為零，需要視同內(nèi)銷計算收入，進而計算銷項稅額。對應的進項發(fā)票可以用來抵扣進項稅額。是吧？

張月 追問

2022-03-09 22:25

抵扣銷項稅額。

張月 追問

2022-03-09 22:26

在電子稅務局中進行出口退稅申報時，退稅率為零的商品是不是就不用申報了？還是也要申報，但是選擇退稅率為零。

張月 追問

2022-03-09 22:28

如果在勾選發(fā)票的時候發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)做了退稅勾選，發(fā)現(xiàn)商品退稅率為零，如何取消退稅勾選， 然后進行進項抵扣勾選？

艾昵老師 解答

2022-03-09 23:17

你好，這是幾個問題吧？第一個問題，是的，第二個問題，也要申報，第三個問題，取消不了

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相關(guān)問題討論
您好！音箱的出口退稅率是13%
2021-09-26 13:50:33
你好 太大了 你可以到國家稅務總局官網(wǎng)上查詢
2020-03-31 07:31:45
退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品; 一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產(chǎn)品. 按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的,賬務處理就按內(nèi)銷業(yè)務,記內(nèi)銷收入,提銷項,對應進項票可以抵扣
2020-02-19 10:54:11
《中國海關(guān)報關(guān)實用手冊》在這里查詢
2019-09-29 15:10:47
昨天新聞出來會改出口退稅率
2019-03-21 08:59:42
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